Вопрос налогообложения эзотерических услуг (гадание, астрология, медиумизм, таро, руны и пр.) стал актуален как в России, так и в ряде стран СНГ. В статье рассматриваются:
- какие налоговые режимы могут использовать практикующие;
- какие коды ОКВЭД применимы;
- какие законодательные инициативы находятся в работе;
- практические рекомендации для предпринимателей.
Правовой базис в России
Налог на профессиональный доход (НПД)
С 2019 года в РФ действует упрощённый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). По официальному разъяснению Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС) гадалки, астрологи, экстрасенсы и другие эзотерические специалисты могут применять НПД, если их деятельность оформлена как оказание услуг физическим лицам‑заказчикам.
Условия применения НПД:
- Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
- Отсутствие наёмных работников;
- Отсутствие обязательного применения кассового аппарата (при работе онлайн касса не требуется).
Налоговая ставка составляет 4 % от дохода (при работе с физическими лицами) или 6 % (при работе с юридическими лицами).
ОКВЭД‑коды
Для регистрации ИП или ООО необходимо указать код ОКВЭД, соответствующий виду деятельности. Для эзотерических услуг официально используется код:
- 96.09 – Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки. В перечне указано: «деятельность астрологов и медиумов».
Выбор этого кода позволяет законно вести деятельность по гаданию, астрологии, таро‑чтению и пр.
Налоговые режимы помимо НПД
| Режим | Кому подходит | Ставка/налоги | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | ИП с доходом до 150 млн руб. | 6 % от дохода | Простая отчетность, возможность вычета расходов (при «Доходы‑расходы»). | Обязанность вести книгу доходов, уплата страховых взносов. |
| ОСН | Крупные предприниматели, желающие вести полную бухгалтерию. | НДС 20 % + налог на прибыль 20 % | Полный спектр налоговых вычетов. | Сложная отчетность, обязательный бухгалтер. |
| НПД | Физические лица‑предприниматели с небольшим оборотом. | 4 % (физ. лица) / 6 % (юр. лица) | Минимум бумажной работы, отсутствие НДС. | Ограничение по доходу, отсутствие права на вычеты. |
Ситуация в Беларуси
В Беларуси вопрос налогообложения эзотерических услуг решён иначе. Согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 г. № 851, перечень видов деятельности, подлежащих налогу на профессиональный доход (НПД), не включает услуги гадалок, астрологов и аналогичных лиц. Поэтому применение НПД к таким услугам считается неправомерным. Для легального ведения бизнеса в этой сфере в Беларуси обычно выбирают:
- Регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с кодом 96.09;
- Уплату единого налога по ставке, установленной для «прочих персональных услуг»;
- Ведение упрощённой бухгалтерии (Книга учёта доходов и расходов).
Законодательные инициативы и ограничения
Проекты о запрете рекламировать эзотерические услуги
С 2025 года в Государственной Думе РФ обсуждаются несколько законопроектов, направленных на:
- Запрет рекламы услуг, не имеющих научного обоснования (астрология, гадание, таро и т.п.);
- Блокировку интернет‑ресурсов, распространяющих такие рекламные сообщения;
Если закон будет принят, рекламировать свои услуги в открытом виде станет невозможно, но само оказание услуг останется законным при условии их регистрации в налоговых органах.
Законопроект о запрете эзотерических и энергетических услуг
В проекте № 901048‑8 (публичный обсуждение в 2026 г.) под «эзотерическими, духовными и энергетическими услугами» понимаются такие виды деятельности, как:
- Алхимик, астролог, аура‑диагност, биоэнергетический терапевт, ведьма, духовный наставник, таролог, рунолог, хиромант и др.
Проект предусматривает:
- Запрет на осуществление такой деятельности без лицензии;
- Возможность наложения штрафов до 500 000 руб. за нарушение;
- Требование к онлайн‑платформам блокировать контент, связанный с этими услугами.
На момент написания статья находится в стадии обсуждения, поэтому предпринимателям рекомендуется следить за её статусом.
Практические рекомендации для специалистов
Как правильно оформить деятельность
- Выбор формы собственности. Для большинства практикующих достаточно ИП на упрощённой системе (НПД или УСН).
- Регистрация ОКВЭД. Укажите код 96.09 – «Деятельность астрологов и медиумов».
- Открытие расчётного счёта. Необязательно, но удобно для приёма онлайн‑платежей.
- Ведение учёта. При НПД достаточно фиксировать доходы в личном кабинете ФНС. При УСН – вести книгу доходов.
- Оплата страховых взносов. По НПД взносы фиксированы (≈ 4 800 руб. в месяц). При УСН – обязательные взносы в ПФР и ФОМС.
Как избежать проблем с рекламой
- Размещайте информацию только в закрытых группах или личных сообщениях, избегая публичных рекламных объявлений.
- Не используйте в рекламных текстах слова «гарантированный результат», «лечебный эффект», «научно доказано».
- Указывайте в описании, что услуги являются консультационными, развлекательными, не имеющими медицинского характера.
Онлайн‑платформы и налоги
Если вы работаете через площадки (Telegram‑боты, Instagram, YouTube, специализированные сервисы), важно:
- Получать от платформу выписку о доходах (для расчёта налога);
- Указывать в договоре с платформой, что вы являетесь ИП, а не «частным лицом», чтобы избежать двойного налогообложения;
- При работе с иностранными клиентами учитывать валютные операции и правила валютного контроля.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли применять НПД, если я работаю только онлайн?
Да. НПД распространяется на любые формы оказания услуг, включая онлайн‑консультации, видеочаты, сообщения в мессенджерах. Главное – фиксировать доход в личном кабинете ФНС.
Нужно ли получать лицензии или сертификаты?
В РФ лицензий на астрологию и гадание нет. Однако, если в будущем законопроект о лицензировании будет принят, потребуеться соответствующее разрешение. На текущий момент достаточно регистрации в налоговых органах.
Какой налог платить, если я получаю доход от рекламных роликов о своих услугах?
Доход от рекламных роликов считается доходом от предпринимательской деятельности и включается в общую базу налогообложения (НПД, УСН или ОСН в зависимости от выбранного режима).
Что делать, если налоговая проверка требует подтверждения «научного характера» услуги?
Вопрос о «научном характере» относится к рекламным ограничениям, а не к налогообложению. При проверке указывайте, что ваша деятельность относится к категории «персональных услуг» (ОКВЭД 96.09) и не подпадает под медицинскую или образовательную лицензируемую сферу.
Услуги гадания и астрологии в России и Беларуси могут быть легально оформлены при условии правильного выбора кода ОКВЭД (96.09) и налогового режима (НПД – самый простой, УСН – при желании вести более гибкую бухгалтерию). Важно следить за:
- изменениями в законодательстве (запреты на рекламу, потенциальные лицензии);
- правильным оформлением доходов и уплатой страховых взносов;
- корректным использованием рекламных каналов, чтобы не попасть под административные штрафы.
Соблюдая эти рекомендации, специалисты‑эзотерики смогут сосредоточиться на своей практике, а не на боях с налоговыми органами.
Источник информации: письма Минфина и МНС РФ, разъяснения ФНС (2023‑2024 гг.), постановление Совета Министров Республики Беларусь № 851 (2022 г.), проекты законов РФ 2025‑2026 гг. (РИА Новости, Коммерсантъ, Nakhodka.Media).